Полезная информация

Считаем таможенные платежи и другие расходы

Давайте договоримся, что для простоты расчетов будем считать, что таможенная стоимость будет равна сумме двух величин: стоимости товара на заводе-изготовителе и перевозки этого товара до пункта назначения на территории России.

Пример первый:

Возьмём элементарный товар, классифицируемый кодом ТН ВЭД 3922200000: «пластмассовые сиденья и крышки для унитаза». Страна происхождения – Германия. Ставка ввозной таможенной пошлины на данный товар - 20 % от таможенной стоимости. Другими видами пошлины не облагается. Возьмём для простоты таможенную стоимость равную 100 000 руб. Итак, считаем:

Сборы за таможенное оформление

В настоящее время размер сборов определяется Постановлением Правительства Российской Федерации № 863 от 28 декабря 2004 года со всеми изменениями и дополнениями. Внимательно изучаем и делаем вывод, что платить мы должны 500 руб.

Импортная таможенная пошлина

Тут всё просто. Считаем 100 000 * 20 % = 20 000 рублей РФ. Это уплачиваемая ввозная таможенная пошлина.

Так как другими видами пошлин и акцизом не облагается, переходим к НДС.

Налог на добавленную стоимость

Здесь немного сложнее, так как для налогообложения к таможенной стоимости нужно будет добавить ввозную таможенную пошлину. Итак, считаем:

1) 100 000 + 20 000 = 120 000 рублей РФ.

2) 120 000 * 18 % = 120 000 * 18 / 100 = 21 600 рублей РФ – это уплачиваемый НДС

Итог

В итоге получаем: 500 + 20 000 + 21 600 = 42 100 рублей РФ. И это минимум, который вы заплатите в бюджет при благоприятном раскладе.

Пример второй:

Как было условлено в первом примере таможенная стоимость также равна стоимости товара на заводе-изготовителе плюс перевозки этого товара до пункта назначения на территории России.

Сахар белый. Код ТН ВЭД: 1701991001. Страна происхождения – тоже Германия. Ввозная пошлина: 340 долларов за 1 тонну. Условно считаем, что стоимость ввозимого сахара белого около 2 долларов США за 1 кг. Предположим, что ввозим 1 вагон – 50 тонн.

Таможенная стоимость

Стоимость поставки = 50 000 х 2 = 100 000 долларов США. Что равно при курсе 1 доллар США = 30 рублям РФ. - 3 000 000 рублей РФ.

Таким образом, таможенная стоимость составляет 3 000 000 рублей РФ.

Маленькое уточнение: курс валюты, в данном случае доллара, должен браться на день подачи таможенной декларации.

Сборы за таможенное оформление

В настоящее время размер сборов определяется Постановлением Правительства Российской Федерации № 863 от 28 декабря 2004 года со всеми изменениями и дополнениями. Внимательно изучаем и делаем вывод, что платить мы должны 7 500 руб.

Импортная таможенная пошлина

Здесь расчёт идет от веса: 50 х 340 = 17 000 долларов США.

Умножаем на курс доллара к рублю: 17 000 Х 30 = 510 000 рублей РФ – это уплачиваемая ввозная пошлина.

Так как другими видами пошлин и акцизом не облагается, переходим к НДС.

Налог на добавленную стоимость

Сахар белый попадает в перечень продовольственных товаров, облагаемых НДС по ставке 10% при ввозе на территорию РФ.

К таможенной стоимости добавляем величину, равную ввозной таможенной пошлине:

3 000 000 + 510 000 = 3 510 000 рублей РФ.

Отсчитываем 10 процентов от этой величины.

3 510 000 * 10% = 351 000 рублей РФ – это уплачиваемый НДС.

Итог

В итоге получаем: 7 500 + 510 000 + 351 000 = 868 500 рублей РФ. И это минимум, который вы заплатите в бюджет при благоприятном раскладе.

Пример третий:

Возьмём пример сложнее. Норковые шубы, код ТН ВЭД - 4303109010. Страна происхождения – Греция. Ввозная пошлина: 10 % от таможенной стоимости, но не менее 30 Евро за штуку. Среднестатистическая стоимость примерно 470 долларов США за 1 шт.

Но мы - то умные и нашли, где дешевле - 270 долларов США за 1 шт. Накинем для ровного счета еще 30 долларов США на перевозку одной шубы из Греции в Россию и получим стоимость с доставкой равную 300 долларов США.

Возьмем для простоты курс доллара: 30 рублей РФ = 1 доллар США, а так же курс Евро: 40 рублей РФ = 1 Евро.

Маленькое уточнение: согласно  законодательству, курс валюты для расчетов берется на дату таможенного оформления (подачи декларации). Но мы сейчас эту дату не знаем.

Таможенная стоимость

Итак: 100 норковых шуб по цене 300 долларов США. 100 x 300 = 30000 долларов США. Таможенная стоимость: 30 000 х 30 = 900 000 рублей РФ.

Сборы за таможенное оформление

Тут ничего нового. Обращаемся к Постановлению Правительства Российской Федерации № 863 от 28 декабря 2004 года и делаем вывод, что платить мы должны 2 000 руб.

Импортная таможенная пошлина

Тут придется проводить два расчета.

1) Считаем проценты: 900 000 х 10% = 90 000 рублей РФ.

2) Считаем от количества: 100 шт. * 30 Евро. = 3 000 Евро * 40 (курс Евро) = 120 000 рублей РФ.

3) Смотрим, какая величина больше: 90000 < 120000

Итог: уплачиваемая ввозная таможенная пошлина = 120 000 рублей РФ.

Налог на добавленную стоимость

Тут тоже все по-старому. Ставка налога 18%.

К таможенной стоимости добавляем величину, равную ввозной таможенной пошлине:

900 000 + 120 000 = 1 020 000 рублей РФ.

Отсчитываем 18 процентов от этой величины.

1 020 000 * 18% = 183 600 рублей РФ – это уплачиваемый НДС.

Итог

В итоге получаем: 2 000 + 120 000 + 183 600 = 305 600 рублей РФ.

  Появились вопросы? Будем рады ответить!
Свяжитесь с нами наиболее удобным для Вас способом: по электронной почте, через форму обратной связи или по любому из указанных ниже телефонов.
Бесплатный звонок по России:  телефон 8 800 555 6065
Телефон в Санкт-Петербурге:  телефон +7 (812) 702-60-65
Мы решим все вопросы быстро и профессионально!